本文重點
- 為什麼 ABC 分析不夠
- XYZ 分析：需求穩定性分類
- Excel 計算步驟
§ 01為什麼 ABC 分析不夠
ABC 分析是庫存管理的基礎工具，幾乎所有採購教科書都有介紹。它把物料依照採購金額從高到低排序，識別出少數佔大部分支出的 A 類物料，然後給予優先關注。
這個邏輯沒有問題，但它只解答了一半的問題。
假設你有兩個 A 類物料：
- 物料甲：每月消耗量非常穩定，誤差不超過 ±5%
- 物料乙：每月消耗量波動劇烈，最高時是最低時的三倍以上
這兩個物料都是 A 類，但它們需要完全不同的庫存策略。物料甲可以用精實的安全庫存，因為需求可預測；物料乙則需要更大的緩衝，否則遇到需求高峰就會缺料。
如果只看 ABC，你對這兩個物料採用同一套策略，一定會在某個地方出錯：不是對物料甲囤積了不必要的庫存，就是對物料乙的緩衝不足。
XYZ 分析解決的正是這個維度的盲點。
§ 02XYZ 分析：需求穩定性分類
XYZ 分析依據需求的變異係數（Coefficient of Variation，CV）來分類，衡量的是需求相對於其平均值的波動程度：
CV = 標準差 ÷ 平均值 × 100%
分類標準（各企業可依實際狀況微調）：
- X 類： CV < 20%，需求非常穩定，可高度預測
- Y 類： CV 在 20–50% 之間，有一定波動但有規律可循，可接受預測誤差
- Z 類： CV > 50%，需求不規則，預測準確度低
需求穩定性的高低，直接影響安全庫存的需求量：X 類物料不需要太多緩衝，Z 類物料則需要較大的安全庫存，或改用不依賴準確預測的庫存補充方式。
§ 03Excel 計算步驟
數據要求： 至少 6 個月的月消耗量數據，12 個月更佳。數據來源通常是 ERP 系統的出庫記錄，或倉庫管理系統的消耗報告。
步驟一：整理 ABC 分析所需數據
建立一個工作表，欄位包含：
- 物料編號
- 物料描述
- 過去 12 個月的年度採購金額（數量 × 平均單價）
- 金額排序
- 累計金額百分比
- ABC 分類（依累計百分比：70% 以下為 A，70–95% 為 B，95% 以上為 C）
Excel 公式範例（假設金額在 C 欄，已依金額降序排序）：
- 累計金額：
=SUM($C$2:C2)/SUM($C$2:$C$100) - ABC 分類：
=IF(D2<=0.7,"A",IF(D2<=0.95,"B","C"))
步驟二：整理 XYZ 分析所需數據
在另一個工作表（或同一工作表新增欄位），加入各月的消耗量（月1 到 月12），然後計算：
- 月均消耗量：
=AVERAGE(E2:P2)（假設月消耗量在 E 到 P 欄） - 消耗量標準差：
=STDEV(E2:P2) - 變異係數：
=標準差欄/均值欄（確保均值不為零） - XYZ 分類：
=IF(CV<0.2,"X",IF(CV<0.5,"Y","Z"))
步驟三：合併兩個分類
在 ABC 分類欄和 XYZ 分類欄旁邊，用串接公式建立組合分類：=ABC分類欄&XYZ分類欄，即可得到 AX、AY、AZ、BX 等組合。
步驟四：建立樞紐表
以 ABC×XYZ 組合為列，統計各組合的品項數量和採購金額，即可看到整體分佈。
§ 04九格矩陣與庫存策略
| X（穩定） | Y（波動） | Z（不規則） | |
|---|---|---|---|
| A（高金額） | AX | AY | AZ |
| B（中金額） | BX | BY | BZ |
| C（低金額） | CX | CY | CZ |
各格的庫存策略解析：
AX — 高金額、需求穩定 最理想的狀態。可以採用精實的安全庫存（甚至零安全庫存），以 MRP 精確排程補貨。這類物料不需要大量緩衝，重點是確保補貨計算準確。
AY — 高金額、需求有波動 需要一定的安全庫存來吸收需求波動。建議使用統計方法計算安全庫存（見安全庫存計算文章），並定期審查。如果有季節性，要在旺季前預先建立庫存。
AZ — 高金額、需求不規則 最難管理的一格，也最需要優先關注。缺料成本高，但需求又難以預測。策略重點不在於精確計算安全庫存（不確定性太高，計算意義有限），而在於：（1）提高補貨頻率（少量多次），（2）與供應商建立緊急供應協議，（3）探索是否能改善需求預測（例如與客戶共享需求信息）。
BX — 中金額、需求穩定 標準管理。設定合理的 Min-Max 或 ROP，定期審查但不需要高頻率關注。
BY — 中金額、需求波動 與 AY 類似，但管理強度可以低一個等級。每半年審查一次安全庫存設定。
BZ — 中金額、需求不規則 觀察是否有改善需求可預測性的機會（例如更好的內部需求溝通）。暫時可用較保守的安全庫存應對。
CX — 低金額、需求穩定 自動化管理的最佳候選。設定 Min-Max 後基本不需要人工干預。可考慮交給倉庫人員管理，或直接讓供應商 VMI。
CY — 低金額、需求波動 低管理優先級。設定偏保守的 Min-Max，不值得投入精算。
CZ — 低金額、需求不規則 主動評估以下選項：（1）是否可以標準化，合併到另一個品項？（2）是否可以改為需要時才採購（無庫存模式）？（3）是否適合讓供應商持有庫存（零風險給買方）？不應投入管理資源在這個格子。
§ 05實際案例：金屬加工製造商
以下用一個虛構的台灣中型金屬加工廠來說明分析輸出的樣貌。
假設這家公司有 800 個物料品項，年採購總金額為 NT$ 3,600 萬元。完成 ABC×XYZ 分析後：
| 組合 | 品項數 | 品項數佔比 | 採購金額 | 金額佔比 |
|---|---|---|---|---|
| AX | 28 | 3.5% | NT$ 1,800萬 | 50% |
| AY | 18 | 2.3% | NT$ 864萬 | 24% |
| AZ | 12 | 1.5% | NT$ 216萬 | 6% |
| BX | 45 | 5.6% | NT$ 360萬 | 10% |
| BY | 55 | 6.9% | NT$ 216萬 | 6% |
| BZ | 22 | 2.8% | NT$ 72萬 | 2% |
| CX | 180 | 22.5% | NT$ 54萬 | 1.5% |
| CY | 240 | 30% | NT$ 54萬 | 1.5% |
| CZ | 200 | 25% | NT$ 36萬 | 1% |
關鍵洞察：
- 58 個 A 類品項（僅 7.3% 的品項）貢獻了 80% 的採購金額——這 58 個品項需要最嚴格的管理
- 12 個 AZ 品項金額達 NT$ 216 萬，但需求不規則——需要與這些品項的供應商進行專項討論
- 620 個 C 類品項（77.5% 的品項）只佔 4% 的金額——應該大幅簡化這些品項的管理，把時間省下來
優先行動清單：
- 對 28 個 AX 品項：審查現有安全庫存設定，評估是否可適度降低而不增加缺料風險
- 對 12 個 AZ 品項：逐一訪談使用部門，了解需求不規則的原因，評估是否可改善預測
- 對 620 個 C 類品項：統一改用 Min-Max，建立一個 Excel 表格，每半年更新一次，不再個別管理
§ 06分析的更新頻率
ABC×XYZ 分析不是做一次就永遠有效的工具。以下情況應觸發重新分析：
- 年度更新： 每年至少做一次完整的重新分類，以最新 12 個月的數據為基礎
- 重大業務變化： 新產品上線、重要客戶訂單變化、產品線停產，都可能使現有分類失效
- 供應商結構改變： 主要供應商更換或交貨條件重大改變，可能影響前置時間設定
分析的數據品質決定結果的可靠性。如果消耗量記錄不準確（例如倉庫出庫沒有即時更新），XYZ 分析的變異係數可能被高估，造成虛假的「Z 類」判定。在改善分類前，先確認數據品質是否可信。