定義
信用狀（Letter of Credit，L/C），又稱「跟單信用狀（Documentary Credit）」，是一種由買方銀行（開狀銀行）承諾的書面文件，內容為：若賣方（供應商）在規定期限內，提交符合信用狀條款要求的單據（如裝船提單、商業發票、裝箱單等），銀行將保證付款給賣方。
簡言之：信用狀用銀行的信用替代了買方的信用，保障供應商一定能收到錢（只要文件符合要求）；同時也保障買方，只有在符合條件的情況下才付款。
信用狀的運作流程
1. 買賣雙方簽訂銷售合約，約定以信用狀付款
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2. 買方（進口商）向本地銀行（開狀銀行）申請開立信用狀
（填寫信用狀申請書，載明金額、有效期、受益人、文件要求）
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3. 開狀銀行發出信用狀給出口方所在地的通知銀行
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4. 通知銀行將信用狀轉交給供應商（受益人）
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5. 供應商確認信用狀條款，備貨出貨
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6. 供應商準備並提交符合信用狀要求的單據
（提單、商業發票、裝箱單、產地證明等）
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7. 通知銀行審核單據（通常 5 個工作天）
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8. 若單據符合 → 通知銀行向開狀銀行索款 → 供應商收款
若單據不符 → 銀行通知供應商「不符點」，供應商可修改或請買方放棄
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9. 開狀銀行向買方索取款項，買方付款後取回單據，憑單據提貨信用狀的種類
即期信用狀（Sight L/C）
供應商提交符合要求的單據後，銀行立即（通常 5 個工作天內）付款。
遠期信用狀（Usance L/C）
供應商提交單據後，延遲一定期限才付款（如 30 天、60 天、90 天後）。等同於買方獲得了信用期。
可撤銷 vs 不可撤銷信用狀
現代國際貿易幾乎全部使用不可撤銷信用狀（Irrevocable L/C）——開狀後，未經受益人同意不得撤銷或修改，保障供應商的收款確定性。
保兌信用狀（Confirmed L/C）
由出口方所在地的另一家銀行（保兌銀行）再次確認付款義務，即使開狀銀行或開狀國家出現問題，供應商仍可向保兌銀行索款。適用於開狀國家政治或金融風險較高的情況。
信用狀的費用
信用狀涉及的費用（買方端）：
- 開狀費：通常為信用狀金額的 0.1–0.5%，最低收費 NT$3,000–5,000
- 修改費：每次修改信用狀條款，通常 NT$1,500–3,000
- 審單費：銀行審核單據的費用，通常 NT$500–1,500
對小額採購（USD 10,000 以下），信用狀的費用比例過高，通常改用 T/T（電匯）更合適。
信用狀的「嚴格符合原則」
信用狀操作中最重要的原則：銀行只審核單據，不審核貨物；單據必須嚴格符合信用狀條款。
實務上，供應商最常犯的不符點（Discrepancy）：
- 商業發票上的金額與信用狀不符（多一分錢也不行）
- 提單日期超過信用狀規定的最遲裝船日
- 品名描述與信用狀不完全一致（如 L/C 寫 "steel wire"，發票寫 "steel wire rod"）
- 文件份數不符（如 L/C 要求 3 份正本提單，但只提交 2 份）
採購人員的責任：在開立信用狀時，條款設定要清楚、可執行；避免過度嚴苛的要求，讓供應商無法正確製作單據。
何時使用信用狀？
台灣採購實務中，信用狀適合以下場景：
✅ 適合使用信用狀：
- 單筆採購金額 > NT$500 萬（或 USD 15 萬以上）
- 首次與境外新供應商合作
- 來自政治風險或金融風險較高地區的供應商
- 買方需要信用期（遠期信用狀）
❌ 不需要信用狀：
- 金額小（手續費比例過高）
- 與長期合作的可信供應商
- 境內採購（信用狀主要用於國際貿易）
相關概念
- T/T（電匯）：信用狀的替代付款方式，適合中小金額和信任度高的供應商
- D/P（付款後交單）：介於 T/T 和 L/C 之間的保障機制，通過銀行做文件擔保
- Incoterms：決定信用狀下要求哪些運輸文件的前提條件
- UCP 600：國際商會（ICC）制定的信用狀統一慣例，信用狀操作的國際標準規則